个人税收标准是多少？扣除项目有哪些？如何计算

每月工资条上的个税扣得肉疼，却不知道怎么算？这恐怕是打工人的集体困惑。个税改革暗藏三大变化：养老护理纳入专项扣除、年终奖单独计税延期、累计预扣法产生”阶梯式”扣税。

很多人栽在不会用足政策红利，白白多缴税。今天我们就掰开揉碎讲透个税计算底层逻辑，手把手带你看懂工资单背后的秘密，更会揭秘四个连HR都可能搞错的省税神操作。

个人税收标准是每月工资超过5000元

个人税收计算公式

先划重点：应纳所得额=月收入-5000（起征点）-三险一金-专项附加扣除。

假设你月薪1.5万，三险一金交2000，赡养老人扣2000，住房贷款扣1000，那么应纳税所得额=15000-5000-2000-3000=5000元。对照税率表，这属于第二档10%税率，速算扣除数210元，应缴税=5000×10%-210=290元。

这里有个行内人才知道的技巧：年终奖单独计税政策延期到2025年了！假设你年终奖3.6万，单独计税的话适用3%税率，比并入综合所得可能省下上千元。但注意临界点，比如3.6万刚好卡在3%税率档，多拿1块钱税率就跳档到10%。

专项附加扣除藏着大玄机：今年新增的养老护理扣除，每月最高可扣2000元。比如你请护工照顾失能父母，保留好护理合同和转账记录，这部分开支就能抵税。还有继续教育扣除，报个在职研究生不仅能提升学历，学费还能按每月400元抵税，最多抵48个月。

2025个税征收核起征点及扣除项目

这张表里的住房贷款扣除要注意，必须是首套房且正在还贷。现在很多年轻人用组合贷，商贷部分可以全额抵扣，公积金贷款反而不能单独抵扣。还有那个45%的最高税率，别看比例高，实际上年薪百万的到手收入差距极大——税前100万，税后可能只剩67万左右，这就是超额累进税率的威力。

老财税人有句行话：”省税不是逃税，政策红利要用透。”比如自由职业者千万别傻傻地按劳务报酬交20%预扣税，去税务局做汇算清缴，最终可能按3%-10%计税。再比如说住房租金扣除和房贷利息扣除不能同时享受，但在不同城市工作可以灵活切换，这个操作90%的人都不知道。

我发现很多人忽略了”累计预扣法”的时间价值，其实每月个税不是固定数。比如前半年月薪2万可能只交几百元税，到下半年就会突然增税，这是因为累计收入突破了税率跳档点。建议每月做好资金预留，避免年底出现税收”惊喜”。还有那些做直播带货的新业态从业者，别以为平台代扣税就完事了，年度汇算时把成本票整理好，设备折旧、场地租赁都能抵税，这波操作能省下真金白银。

个税计算从来不是简单的减法游戏，而是政策工具包的综合运用。从税率跳档的临界点管理，到专项扣除的叠加效应，每个细节都藏着真金白银。提醒自由职业者注意：别被预扣税率吓退，年度汇算才是主战场，合理归集成本费用能让税负直降50%。重庆云析数智财税团队（注册会计师+税务师双证配置）实测发现，90%的企业员工未用足扣除项，我们独创的”五步税负诊断法”已帮助300+企业实现人均节税2400元/年，点击官网立即获取专属节税方案。